НДФЛ и экономия на процентах по кредиту

Нравится

Бывает так, что деньги в долг вам дает, например, ваш работодатель (предприятие). По низкой ставке или вообще беспроцентный. Знаете, что у вас экономия на процентах и вы должны уплатить налог?

Министерство финансов России рассказало, как исчисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с разницы в процентах.

Если вы получили «дешевые» деньги в долг у организации или частного предпринимателя, то получили материальную выгоду. При этом вы с этой организацией или предпринимателем должны быть взаимозависимыми лицами либо состоять в ними в трудовых отношениях.

Согласно Налогового кодекса материальная выгода облагается налогом на доходы (НДФЛ). «Дешевые» деньги это деньги, выданные под проценты ниже рыночных.

Есть такая статья 212 в Налоговом кодексе, в которой по сути регулируется, что такое рыночная ставка процентов. Это 2/3 Ставки рефинансирования, устанавливаемой Центральный банком. Сейчас эту ставку также называют Ключевая ставка. В настоящее время Ставка рефинансирования равна 7,25% годовых. Размер ставки определяется на дату получения дохода. То есть, если вы платите проценты каждый месяц, то каждый месяц определяется ставка рефинансирования. Ее размер, кстати, можно посмотреть на сайте Центрального банка. В истории тоже.

Например, вы получили деньги в долг от работодателя по ставке 5% годовых. Проверяем, будет ли у нас экономия на процентах. Берем 2/3 от ставки рефинансирования. Сейчас эта величина составит 4,833. При ставке 5% у вас НЕ будет экономии в процентах. А если бы вам работодатель дал заем по ставке 3%, то разница между 4,833% и 3% составила бы вашу материальную выгоду. С нее нужно уплатить НДФЛ.

Но не всегда у вас будет материальная выгода даже при получении дешевых денег. Есть исключения.

Согласно Налогового кодекса не является материальной выгодой разница в процентах, если вы получили в долг в следующих случаях:

вы получили в долг на покупку жилого помещения, в т.ч. на этапе строительства,
вы получили в долг на покупку земли, чтобы построить на ней частный дом,
вы рефинансировали ипотечный кредит (заем) по более низкой ставке. При этом предыдущий кредит должен был использован также на приобретение или строительство жилья.

При этом стоит отметить, что вышеуказанные исключения будут таковыми, если у вас возникло право на получение имущественного налогового вычета.

Еще не облагается налогом экономия на процентах, полученная от банка по кредитной карте в беспроцентный период. Ну вы наверняка знаете, что сейчас у многих карт есть специальный период, в течение которого вы можете погасить долг без уплаты процентов. Несмотря на то, что выгода то у вас появилась, налог с вас не возьмут. Это прямо прописано в законе.

Источник — письмо Минфина России в письме от 26.06.18 № 03-04-07/43786.